Возможно ли ревизионную проверку СНТ заменить на аудиторскую проверку?
14.03.2023
Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности: обязательная и инициативная
21.03.2023
В настоящее время по итогам 2022 года ПАО осуществляют подготовку к годовому собранию акционеров, на котором утверждается годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность общества, принимается решение о распределении прибыли и о выплате дивидендов, а также рассматривается заключение по внутреннему аудиту эффективности СВК и СУР.
Форма заключения по внутреннему аудиту не регламентируется на законодательном уровне, но при этом необходимо учитывать рекомендации, данные в Информационном письме Банка России от 01.10.2020 № ИН-06-28/143 «О рекомендациях по организации управления рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных обществах».
Внутренним аудиторам при подготовке заключения по внутреннему аудиту необходимо раскрыть в своем заключении, как минимум, следующие разделы:
Раздел 1. Общий вывод об эффективности функционирования системы внутреннего контроля и управления рисками, корпоративного управления организации.
В этом разделе раскрывается информация о соответствии системы внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления в целом масштабу организации, осуществляемым операциям.
Установлены ли существенные нарушения и недостатки в деятельности организации, которые могли бы создать реальную угрозу интересам владельцев акций или оказать влияние на финансовую деятельность.
Раздел 2.Основание для подготовки заключения внутреннего аудитора.
В этом разделе раскрывается информация о том, в соответствии с какими требованиями подготовлено аудиторское заключение.
Например, в соответствии с требованиями Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», рекомендациями Банка России (письмо от 01.10.2020 № ИН-06-28/143) «О рекомендациях по организации управления рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных обществах», а также во исполнение положений политики в области внутреннего аудита организации, которая должна быть утверждена решением Совета директоров ПАО.
Раздел 3. Методология и критерии оценки системы внутреннего контроля, системы управления рисками ПАО.
Оценка эффективности системы внутреннего контроля и системы управления рисками проводится в соответствии с методикой оценки эффективности системы внутреннего контроля и системы управления рисками, принятой в ПАО.
Как правило, оценка СВК проводится в разрезе 5 (пяти) компонентов (элементов): контрольная среда, оценка рисков, мероприятия контроля, информация и коммуникации, мониторинг.
Оценка СУР организации проводится в разрезе 8 (восьми) компонентов (элементов) СУР: внутренняя среда, постановка целей, определение событий, оценка рисков, выполнение мероприятий по управлению рисками, средства контроля, информация и коммуникации, мониторинг.
Раздел 4. Оценка надежности и эффективности системы внутреннего контроля ПАО.
В этом разделе определяется уровень зрелости системы внутреннего контроля ПАО по результатам усредненных оценок, а также соответствия текущего состояния СВК критериям целевого состояния по итогам года.
Раздел 5. Оценка надежности и эффективности системы управления рисками ПАО.
Уровень зрелости системы управления рисками ПАО определяется по результатам усреднения оценок соответствия текущего состояния критериям целевого состояния по итогам года.
Раздел 6. Оценка эффективности корпоративного управления ПАО.
По итогам анализа текущего состояния элементов корпоративного управления за прошедший корпоративный год устанавливается соответствие состояния элементов корпоративного управления с заданными критериями корпоративного управления и лучших корпоративных практик
Раздел 7. Ответственность органов управления
В данном разделе внутренний аудитор обращает внимание на ответственность за создание и эффективное функционирование системы управления рисками и внутреннего контроля в ПАО, а также за выполнение решений Совета директоров в области организации системы управления рисками и внутреннего контроля, которую несет исполнительный орган ПАО.
Кроме этого исполнительный орган должен регулярно отчитываться перед Советом директоров (Комитетом по аудиту) за функционирование системы управления рисками и внутреннего контроля в организации.
Совет директоров играет ключевую роль в формировании эффективных исполнительных органов управления в организации, а также в осуществлении контроля за их деятельностью, при содействии комитета по аудиту.
В заключении статьи мы обращаем внимание, что наша аудиторская компания стремится использовать в своей работе при оказании услуг по аутсорсингу функций внутреннего аудита передовые мировые практики ведущих внутренних аудиторов.
У нас имеется практический опыт оказания услуг по внутреннему аудиту для ПАО, мы готовы делиться своим опытом и знаниями с нашими клиентами.
Спасибо, что дочитали статью до конца.
Заявки на услуги по внутреннему аудиту подавайте на сайте аудиторской компании: https://radar-c.ru/vnutrenniy-audit-organizatsii
Больше статей по внутреннему аудиту читайте здесь.
Оказываем услуги по проведению обязательного, инициативного и налогового аудита, проводим аудит по специальному заданию. Также, предоставляем дополнительные услуги по бухгалтерскому аутсорсингу и финансовому консалтингу
