Как принять дела в бухгалтерии компании и не допустить ошибок?
05.10.2020
Какую систему налогообложения выбрать для малого бизнеса: выбрать налоговую ставку УСН 6% или УСН 15%?
16.10.2020
Многие компании принимают решение перейти с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную (УСН) в целях экономии денежных средств предприятия. Организация должна соответствовать всем требованиям, предъявляемым к подобным субъектам. Переход на новый налоговый режим осуществляется со следующего календарного года.
Согласно действующим законодательным нормам РФ, юридическое лицо обязано подать уведомление об изменении системы налогообложения в инспекцию до 31 декабря года, предшествующего тому, с которого планируется применение упрощенного режима. В документе необходимо указать объект налогообложения, размер доходов по состоянию на 1 октября и остаточную стоимость основных средств.
Следующий шаг — формирование налоговой базы переходного периода. Именно этот этап при должном подходе позволяет избежать налоговых потерь.
Порядок правильного формирования налоговой базы
- Учет доходов.
До перехода на УСН необходимо избегать получения предоплаты от контрагентов. В противном случае указанные суммы включаются в налоговую базу переходного периода. При этом средства, внесенные при новом режиме, но учтенные при расчете налога на прибыль ранее, не относятся к доходам на УСН.
- Учет расходов.
Чтобы уменьшить налог на прибыль, необходимо получить документы от поставщиков до 1 января. В противном случае их нужно будет учесть по УСН. Платежи по кредиторской задолженности не включаются в единый налог, даже если были внесены после перехода, так как они учитывались при расчете налога на прибыль.
- Восстановление НДС, принятого к вычету в период применения общей системы.
Для того чтобы избежать процедуры, необходимо произвести списание товаров и материалов в последнем квартале по максимуму, т. е. освободить склад от ненужных остатков.
- Учет НДС по «незакрытым» авансам.
Получение аванса от контрагента может стать причиной для уплаты НДС в двойном размере. Следовательно, если планируется переход на УСН, подобных операций лучше избегать.
- Учет нематериальных активов и основных средств.
Нужно определить остаточную стоимость на 31 декабря и отразить в налоговом учете на дату перехода на УСН. В таком случае основные средства и нематериальные активы будут относиться к расходам в новом режиме.
Оказываем услуги по проведению обязательного, инициативного и налогового аудита, проводим аудит по специальному заданию. Также, предоставляем дополнительные услуги по бухгалтерскому аутсорсингу и финансовому консалтингу
