Аргументы в пользу аудита: как объяснить директору, что проверка необходима?
21.08.2022
Китайские биржи начнут принимать заключения от российских аудиторских компаний
19.09.2022Что такое форензик аудит? Как форензик аудит помогает защитить бизнес от корпоративного мошенничества?
Форензик аудит – это отдельный вид проверки компании, проводимый квалифицированными аудиторами. Он направлен на создание эффективной внутренней защиты бизнеса от мошеннических действий сотрудников компании. Рассмотрим подробнее процедуры, применяемые в ходе проведения корпоративных расследований.
Что такое форензик аудит?
Под понятием «форензик» понимается комплекс мер, направленных на выявление корпоративного мошенничества, коррупции и иных действий сотрудников проверяемой организации, которые могут нанести вред репутации и финансовому благополучию бизнеса.
Это отдельный вид многопланового аудита, который может проводиться не только узкими специалистами (аудиторами), но и профессиональными юристами, экономистами, финансистами, лицами, имевшими опыт работы в IT-сфере или спецслужбах. В последнее время к подобным проверкам активно привлекают психологов и социологов.
Впервые практиковать форензик аудит начали в США. В России он пока не получил должное распространение, в локальном смысле речь идет только о его отдельных направлениях. Например, часто проводятся «пробивы подозреваемых», «разработка» топ-менеджеров и специалистов среднего звена на предмет поиска действий, которые выходят за пределы действующего законодательства, обнаружение выведенных активов.
Как утверждают эксперты, в нашей стране есть все предпосылки для развития форензик аудита. Развитое российское законодательство помогает выявлять сотрудников, которые «воруют из кармана работодателя».
На деле статистика открытия уголовных дел в отношении предпринимателей в России неутешительна, поэтому для минимизации рисков бизнесмены стремятся самостоятельно найти виноватых и обнаружить факты внутрикорпоративной недобросовестности, не дожидаясь, когда правоохранительный механизм запустится в полную силу. Меры предпринимаются самые разные – от проверки сотрудников собственными службами безопасности до привлечения юристов для проверки состояния компании.
Причины для привлечения форензик-специалистов
Что же может хоть и косвенно, но указать предпринимателю на факты корпоративного мошенничества? Например, обратить внимание стоит на необоснованное увеличение закупок сырья у отдельных поставщиков, необъяснимое снижение качества производимой продукции, расхождения в доходах и расходах сотрудников, раздутые представительские траты, киберпреступления и т. д..
Согласно статистике, наибольшее число всевозможных махинаций фиксируется ежегодно в строительной отрасли и банковской сфере. Но в разрезе общего взгляда на всю экономическую деятельность, подобные преступления происходят практически во всех бизнес-направлениях. Чем больше денежная масса, вращающаяся в компании, тем соблазнительнее она для недобросовестных работников.
При постоянном контроле риск совершения противоправных действий сводится к минимуму. Поэтому причиной для развития неблагоприятной «среды» чаще всего становятся:
- Недостаточность проверки руководящим звеном локальных нормативных актов;
- Отсутствие периодического аудита финансовой деятельности;
- Отстранение собственника от управления;
- Слабо развитая корпоративная этика;
- Недостаточность мотивации сотрудников.
В России к аудиту некоторые бизнесмены относятся весьма скептически, не считая его эффективным инструментом защиты своей собственности. Отсутствие комплексных проверок нередко приводит к нецелевому расходованию бюджета.
Форензик аудит — цели и задачи
Корпоративное мошенничество имеет место не только в крупных компаниях. Желание «нажиться на кармане работодателя» возникает и у сотрудников организаций, представляющих сегмент малого и среднего предпринимательства. Оседание денег в кошельках недобросовестных работников происходит практически на всех этапах производства и реализации товаров.
Первым этапом форензик аудита является проверка лиц, которые могут быть причастны к махинациям. Тщательно проверяется вся их жизнь: изучение документов, поиск уголовных и административных правонарушений, имущественный анализ, родственные связи, репутация, круг общения, кредитный рейтинг, выплата налоговых обязательств.
На втором этапе изучается структурное звено:
- Обнаруживаются факты конфликта интересов, нарушения деловой этики;
- Анализ соответствия установленным внутрикорпоративным стандартам;
- Изучение данных, которые могут свидетельствовать о мошенничестве;
- Расследование хищений и назначение мер по возврату;
- Создание программы для комплексной защиты от незаконных внутрикорпоративных манипуляций.
В ходе проведенной проверки аудитор может выявить рост расходов при отсутствии изменения объемов выручки, увеличение представительских трат при сокращении числа сотрудников, наличие просроченных задолженностей перед кредитными учреждениями, смену поставщиков при явном отсутствии выгодных условий, полную предоплату при работе с контрагентами, предоставление отсрочек и необоснованных скидок.
Предупрежден – значит вооружен!
Чтобы избежать корпоративного мошенничества, любому бизнесмену следует наладить эффективный механизм внутреннего контроля, который состоит из следующих пунктов:
- Согласование юридически значимых действий с руководством;
- Упорядоченный и максимально прозрачный документооборот;
- Расширение (в рамках закона) полномочий собственной службы безопасности;
- Тщательная проверка поставщиков и других контрагентов;
- Многоуровневый кастинг кандидатов на важные должности.
Например, многие эксперты рекомендуют держать в постоянном штате квалифицированного аналитика. Сбором информации в социальных сетях и поисковых системах могут заниматься представители юридического отдела или службы безопасности.
Также показали свою эффективность такие методики, как минимизация количества наличных денег в кассе организации и предоставление возможности сотрудникам совершать анонимные доносы при обнаружении незаконных действий коллег.
Информационная гигиена – залог «здоровья» любой компании. Грамотная политика конфиденциальности, предполагающая хранение важной информации на удаленных источниках и даже зарубежных серверах, также может существенно снизить риск возникновения мошеннических схем.
Из сказанного следует, что регулярно проводимый форензик аудит – это эффективный инструмент защиты бизнеса от разного рода коррупции и незаконного присвоения чужих денег. Потребность в таких проверках, как показывает практика. Ведь независимое расследование может существенно сократить временные и финансовые затраты предпринимателя.
Оказываем услуги по проведению обязательного, инициативного и налогового аудита, проводим аудит по специальному заданию. Также, предоставляем дополнительные услуги по бухгалтерскому аутсорсингу и финансовому консалтингу
