Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года

В 2025 году вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве, которые затрагивают практически все аспекты налогообложения, включая НДС, НДФЛ, УСН, страховые взносы и налог на прибыль. Рассмотрим ключевые нововведения, которые важны для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Полные изменения смотрите в брошюре от налоговой: Брошюра УФНС_изменения 2025_1

Изменения в налоговом законодательстве по УСН с 2025 года

Система упрощенного налогообложения (УСН) претерпела серьезные изменения, увеличив лимиты доходов и численности сотрудников.

Новые лимиты и ставки:

• Доходы:
  Лимит доходов для применения УСН увеличен до 450 млн рублей, с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор.
• Численность сотрудников:
  Лимит по числу работников вырос до 130 человек для всех категорий налогоплательщиков.
• Лимит остаточной стоимости:
  Максимальная остаточная стоимость основных средств увеличена до 200 млн рублей.

Ставки УСН:

• «Доходы»: 6%.
• «Доходы минус расходы»: 15%.

НДС для УСН:

• С 2025 года налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС.
• В зависимости от доходов компании, ставки НДС будут составлять:
  • Доход до 60 млн рублей — освобождение от НДС.
  • Доход от 60 до 250 млн рублей — ставка 5%.
  • Доход от 250 до 450 млн рублей — ставка 7%.

Плательщики НДС на УСН обязаны:

• Представлять декларацию по НДС.
• Выставлять счета-фактуры.
• Давать контрагентам право на вычет входного НДС.

Изменения в налоговом законодательстве: прогрессивная шкала НДФЛ

Одним из значимых нововведений стало введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Новые ставки НДФЛ:

1. До 2,4 млн рублей в год — 13%.
2. Свыше 2,4 млн рублей до 5 млн рублей в год — 15%.
3. Свыше 5 млн рублей до 20 млн рублей в год — 18%.
4. Свыше 20 млн рублей до 50 млн рублей в год — 20%.
5. Свыше 50 млн рублей — 22%.

Расширение налоговой базы:

В совокупность доходов включаются:

• Заработная плата, отпускные, премии.
• Выигрыши в лотереях и азартных играх.
• Доходы по операциям с ценными бумагами и долями участия.
• Проценты по вкладам и другие виды доходов.

Новые стандартные вычеты:

• На детей:
  • 1 400 рублей на первого и второго ребенка.
  • 3 000 рублей на третьего и последующих.
  • 12 000 рублей на ребенка-инвалида.
• Новый вычет:
  18 000 рублей для лиц, выполнивших нормативы ГТО, получивших знак отличия и прошедших диспансеризацию.

Изменения в налоговом законодательстве по налогообложению прибыли

С 2025 года вводятся новые правила расчета налога на прибыль и возможности применения вычетов.

Ставки налога:

• Основная ставка:
  • Федеральный бюджет — 8%.
  • Региональный бюджет — 17%.
• Для IT-компаний:
  • Федеральный бюджет — 5%.
  • Региональный бюджет — 0%.
• Для компаний радиоэлектронной промышленности:
  • Федеральный бюджет — 8%.
  • Региональный бюджет — 0%.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ):

Компании смогут уменьшить налог на прибыль до 50% от расходов на:

• Приобретение основных средств и нематериальных активов.
• Достройку, модернизацию и реконструкцию имущества.

Изменения в налоговом законодательстве по страховым взносам

С 2025 года увеличиваются лимиты и ставки для страховых взносов:

Новые размеры:

• Фиксированные взносы для ИП:
  • 2025 год — 53 658 рублей.
  • 2026 год — 57 390 рублей.
  • 2027 год — 61 157 рублей.
• Максимальная база для взносов:
  • В 2025 году увеличена до 2 759 000 рублей.

Тарифы:

• Для всех хозяйствующих субъектов:
  • До 2 759 000 рублей — 30%.
  • Свыше 2 759 000 рублей — 15,1%.
• Для IT-компаний и радиоэлектронной промышленности:
  • Независимо от базы начисления — 7,6%.
• Для малого и среднего бизнеса с ОКВЭД из группы «Обрабатывающие производства»:
  • До 2 759 000 рублей — 30%.
  • Свыше 2 759 000 рублей — 15%.

Изменения в налоговом администрировании

Нововведения:

• Упрощение подачи единой упрощенной налоговой декларации (ЕУНД): с 2025 года ее нужно подавать только один раз после прекращения деятельности.
• Уточнение сроков:
  • Документы по ТКС считаются полученными на шестой рабочий день после отправки.
  • Крайний срок уплаты авансов по НДФЛ перенесен с 25-го на 28-е число.
• Новый порядок расчета пеней:
  • Первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки ЦБ РФ.
  • С 31-го по 90-й день — 1/150 ставки ЦБ РФ.
  • После 91-го дня — 1/300 ставки ЦБ РФ.

Электронный документооборот (ЭДО)

С 2025 года расширяются возможности использования ЭДО для взаимодействия бизнеса с налоговыми органами.

Преимущества ЭДО:

• Сокращение расходов на хранение и пересылку документов.
• Упрощение взаимодействия с налоговой службой.
• Безопасность и контроль движения документации.

Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года затрагивают практически все сферы налогообложения. Чтобы избежать штрафов и успешно адаптироваться к новым требованиям, рекомендуется заранее изучить нововведения и провести необходимые изменения в учетной и налоговой политике.

Дополнительные изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ с 2025 года

Введенные изменения в налоговом законодательстве существенно меняют порядок налогообложения доходов физических лиц. Прогрессивная шкала ставок, стандартные вычеты и уточнение налоговой базы требуют особого внимания.

Новые правила применения НДФЛ для отдельных категорий доходов:

1. Доходы от операций с имуществом, ценными бумагами и долями участия:
   • Доходы от продажи долей, акций и облигаций облагаются налогом по прогрессивной шкале.
   • Проценты по вкладам и доходы от инвестиционных паев включаются в совокупную налоговую базу.
2. Доходы, связанные с участием в специальных военных операциях (СВО):
   • Повышенные ставки НДФЛ применяются только к суммам, связанным с районными коэффициентами и надбавками за работу в районах Крайнего Севера.
   • Денежное довольствие участников СВО не облагается НДФЛ, если оно связано с выполнением задач на территории Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
3. Стандартные вычеты:
   • Увеличен лимит дохода, при котором стандартные вычеты на детей перестают применяться (450 000 рублей в год).
   • Новый вычет для лиц, выполнивших нормативы ГТО, — 18 000 рублей.

Сроки и особенности отчетности по НДФЛ:

• Неудержанный НДФЛ. С 2025 года налоговые агенты обязаны сообщать налоговому органу о неудержанном НДФЛ до 31 января следующего года.
• Лимит суточных при разъездной работе за границей. Лимит увеличен с 2 500 до 3 500 рублей, если работа связана с зарубежными поездками.
• Сроки уплаты авансовых платежей для ИП. Теперь авансовые платежи по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей переносятся на 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Изменения в налоговом законодательстве по налогообложению прибыли организаций

С 2025 года значительно меняется порядок учета расходов, ставки налога и правила применения налоговых вычетов.

Учет расходов:

1. Расходы на НИОКР. Повышающий коэффициент для затрат на научные исследования и разработки увеличен с 1,5 до 2.
2. Расходы на использование ПО. Затраты на покупку, адаптацию и модификацию российских программ теперь учитываются с коэффициентом 2.
3. Расходы на рекламу. Расходы на рекламу не учитываются в случае, если:
   • Сведения о рекламе не поданы в Роскомнадзор.
   • Реклама распространяется на иностранных ресурсах, которые нарушают российское законодательство.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ)

Новый инструмент позволяет компаниям сократить налог на прибыль в федеральный бюджет на 50% затрат, связанных с:

• Приобретением основных средств и нематериальных активов.
• Достройкой, реконструкцией или модернизацией имущества.

Перечень отраслей, где применяется ФИНВ, определяется Постановлением Правительства РФ от 28.11.2024 №1638.

Ставки налога на прибыль:

• Основная ставка:
  • Федеральный бюджет — 8%.
  • Региональный бюджет — 17%.
• Льготные ставки:
  • IT-компании: 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный.
  • Радиоэлектронная промышленность: 8% в федеральный бюджет и 0% в региональный.

Изменения в страховых взносах

С 2025 года увеличены размеры фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей и предельная база для начисления взносов.

Основные изменения:

1. Фиксированные размеры страховых взносов для ИП:
   • 2025 год — 53 658 рублей.
   • 2026 год — 57 390 рублей.
   • 2027 год — 61 157 рублей.
2. Предельная база для начисления взносов:
   • Увеличена до 2 759 000 рублей в 2025 году.
3. Тарифы страховых взносов:
   • До 2 759 000 рублей — ставка 30%.
   • Свыше 2 759 000 рублей — ставка 15,1%.
4. Для IT-компаний:
   • Независимо от базы начисления взносов применяется льготная ставка 7,6%.
5. Срок уплаты взносов:
   • Теперь фиксированные взносы необходимо уплачивать не до 31 декабря, а до 28 декабря.

Новое в налоговом администрировании

Изменения в налоговом законодательстве затрагивают порядок представления отчетности и взаимодействия с налоговыми органами.

Основные изменения:

1. Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД):
   • С 2025 года представлять ЕУНД нужно только один раз — при прекращении деятельности.
2. Электронный документооборот (ЭДО):
   • Документы, подписанные электронной подписью, имеют полную юридическую силу.
   • ЭДО упрощает взаимодействие с налоговой и снижает расходы на хранение и пересылку документов.
3. Новые правила расчета пеней:
   • Первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки ЦБ РФ.
   • С 31-го по 90-й день — 1/150 ставки ЦБ РФ.
   • После 91-го дня — 1/300 ставки ЦБ РФ.
4. Контрольные соотношения для проверки уведомлений:
   • С 2025 года вступает в силу приказ ФНС России от 16.01.2024 №ЕД-7-15/19@, согласно которому уведомления с несоответствиями считаются непредставленными.
5. Исключение блокировки счетов:
   • С 5 февраля 2025 года исключается блокировка счетов за непредставление квитанций о приеме уведомлений или требований.

Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года вводят серьезные новшества, затрагивающие бизнес, индивидуальных предпринимателей и граждан. Чтобы успешно адаптироваться к новым правилам, важно заранее изучить обновления, подготовить учетные системы и использовать все предусмотренные льготы.

Если вам необходимы услуги аудита, финансового ревизора или форензик, то обращайтесь в нашу аудиторскую компанию. Работаем с 1998 года, состоим в СРО «Содружество», а в штате работают специалисты с опытом от 20 лет. Отзывы читайте на Яндекс. Обратиться можно по телефону: +7 (495) 070 35 14 или оставить заявку на сайте аудиторской компании.