Налоговое планирование для малого и среднего бизнеса
21.08.2024
Форензик услуги: что это такое, и чем они полезны для бизнеса?
21.08.2024Новые требования к бухгалтерскому учету и отчетности в 2024 году: что нужно знать бизнесу?
В законодательстве постоянно происходят определенные изменения, которые касаются работы бухгалтерии, ведения отчетности. Мы рассмотрим новые требования к бухгалтерскому учету и отчетности в 2024 году, к которым нужно будет готовиться компаниям.
Новые требования к бухгалтерскому учету и отчетности по НДФЛ
П. 6 ст. 226 НК РФ требует от предпринимателей оплату НДФЛ разбивать на два платежа, но совершать их в одном месяце. Это должно происходить с 1 по 22 и с 23 по 30-31 число. Это требование действует с 1 января 2024 года. Бухгалтерам придется подавать два обязательных уведомления, и еще одно в декабре.
П. 7 ст. 6.1 НК РФ изменяет сроки подачи уведомлений. У компенсации сотрудникам, работающим удаленно или имеющим разъездной характер деятельности, появился лимит в 35 рублей в день. При превышении этой суммы компании придется платить страховые взносы и НДФЛ.
Если у компании есть сотрудники, работающие за границей, то с 2025 года тариф вырастет с 13 до 15%, если предприятие зарабатывает больше 5 млн. рублей. Если сотрудник находится за границей больше 183 дней, то ставка повышается до 30%.
Налогообложение материальной выгоды
Мораторий закончился, поэтому НДФЛ облагает выгоды:
- от покупки товаров, услуг или работ;
- за пользование процентами по кредиту;
- покупки ценных бумаг.
Форма расчета 6-НДФЛ также изменилась, приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ исключил:
- дивиденды как сумму расчета;
- начисления по трудовым договорам и ГПД.
В справке о доходах больше нет перечисленной суммы налога. Изменился принцип заполнения полей с дополнительными данными. Во втором разделе больше нет единой суммы, нужно разбивать ее на 4. Бухгалтеру придется учесть, что вносить сумму с 1 по 22 число первого месяца нужно в строку 161, 162 — с 23 по 22 число второго месяца, 163 — с 23 по 22 число третий месяц и 164 — с 23 по 30 или 31 число. П. 1 ст. 123 НК РФ устанавливает этот порядок. Соблюдать его нужно, так как в случае неисполнения штраф составит 20% от суммы налога.
Новые требования к бухгалтерскому учету и отчетности по лимитам доходов для УСН
В 2024 году начал действовать новый лимит на доходы, но у компаний сохранилось право пользоваться УСН. Ставка повысилась, поэтому для того чтобы сохранить право на УСН, нужно иметь годовой доход 265,8 млн. рублей. Размер коэффициента теперь составляет 1,329.
При смене регистрации юридического лица придется платить по новой ставке. Авансовые платежи будут взиматься в соответствии с требованиями того региона, где юрлицо будет зарегистрировано.
ФСБУ 28/2023: новый порядок инвентаризации
Юридическим лицам с 1 апреля 2025 года придется применять новые нормы ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», можно начать пользоваться новой системой и раньше. В этом документе содержится следующее:
- готовые требования к инвентаризации;
- дано четкое разъяснение на счет объектов инвентаризации и сроках ее проведения;
- наличие объекта закрепляется при помощи фото- и видеофиксации;
- организации самостоятельно могут установить документы, которые потребуются при инвентаризации, теперь регламентированного перечня нет;
- на дату проведения инвентаризации следует проверять недостачу и проводить оценку результатов;
- даты проведения процедуры установлены, ранее они не закреплялись.
Требования ФСБУ касаются любых юридических лиц, кроме тех, которые относятся к бюджету РФ. Налог на прибыль высчитывается по результатам проведения процедуры. Например, при занижении массы организация может получить штраф в размере 20% от размера налога. В некоторых случаях бывает перерасчет, когда возвращают излишки.
Новые правила учета нематериальных активов по ФСБУ 14/2022
Стандарт ФСБУ 14/2022 стал обязательным с 2024 года. К нематериальным активам относят следующие категории:
- компания применяет активы в хозяйственной деятельности;
- материально-вещественная форма отсутствует;
- актив можно выделить среди других;
- стоимость актива можно посчитать;
- от использования актива юридическое лицо получает материальную выгоду;
- использование длилось больше 12 месяцев.
Кроме этого, приобретение и расходы на НМА также будут пересматриваться и переоцениваться.
Повышение МРОТ с 2024 года
С наступлением 2024 года МРОТ составил 19 242 рубля, это значит, что он был увеличен на 18,5% относительно прошлогоднего показателя. Бухгалтерам придется изучить трудовые договоры с работниками и их штатное расписание, так как не должно возникать несоответствия и сотрудники на полной ставке не могут получать меньше МРОТ.
Продление моратория на выездные налоговые проверки
Для многих юридических лиц не будет внезапных проверок, так как на них и ИП продолжает действовать мораторий до конца 2024 года. В число исключений входят проверки, которые направлены на выявление обстоятельств, при которых возникала угроза или реальный вред жизни и здоровью работников или третьих лиц, если эти обстоятельства повлекли тяжкий вред здоровью. Кроме этого, проверки остаются в случаях, если существует угроза безопасности Российской Федерации, возникают ЧС, вызванные человеком или природой, выявлен риск нарушения требований, предъявляемых к особо опасным объектам (ПП от 14.12.2023 № 2140).
Обновление проведения СОУТ
Новая методика будет действовать с 1 сентября 2024 года. В законе появится новая классификация опасных и вредных производств, кроме этого, появится утвержденная форма отчетности, применимая к оценке условий, в которых работают сотрудники предприятия. Компаниям будет проще ее заполнять, так как законодатель решили приложить инструкцию для ее заполнения. Новая методика позволит лучше и полнее оценить условия работы сотрудников компании, защитить работников от вредных условий, повысить качество выполняемых задач и производительность (приказ Минтруда от 21.11.2023 № 817н).
Это не полный список обновлений, к которым придется готовиться компаниям, мы взяли основные положения, на которые стоит обратить максимальное внимание. Многие правила уже действуют, однако еще есть время досконально изучить поправки к законам и составить правильную отчетность для ФНС, чтобы избежать штрафов и перерасчетов.
Если вам необходимы услуги обязательного, инициативного или внутреннего аудита, то обращайтесь в нашу аудиторскую компанию. Работаем с 1998 года, состоим в СРО «Содружество», а в штате работают специалисты с опытом от 20 лет. Обратиться можно по телефону: +7 (495) 070 35 14 или оставить заявку на сайте аудиторской компании.
Оказываем услуги по проведению обязательного, инициативного и налогового аудита, проводим аудит по специальному заданию. Также, предоставляем дополнительные услуги по бухгалтерскому аутсорсингу и финансовому консалтингу
