Как составляется бухгалтерская отчетность ООО?

Действующим российским законодательством установлено, что каждая организация сразу после своего открытия должна начать вести бухгалтерский учет, и общества с ограниченной ответственностью в данном случае не являются исключением. Это правило установлено Федеральным законом №402-ФЗ от 06.12.2011 г. Вся ответственность за постановку, состав, публикацию и хранение соответствующих документов ложиться исключительно на руководителя компании. Мы расскажем, какие особенности имеет бухгалтерская отчетность ООО и как научиться вести ее самостоятельно.

По сути, бухгалтерский учет представляет собой сбор и непрерывное отражение информации о том, как компания ведет свою хозяйственную деятельность. В соответствующей отчетности зафиксированы состояние имущества, сумма обязательств и важные финансовые показатели. Необходимо понимать, что бухгалтерская отчетность ООО состоит не только из регистров или книг учета. Сюда входят также документы налогового учета, вся первичная документация, различные договоры, кассовая и банковская информация.

Бухгалтерская отчетность ООО — правила предоставления

Основные правила предоставления отчетности опубликованы в положениях по бухучету ПБУ 4/99. Во избежание проблем с налоговой инспекцией до 31 марта каждый представитель российского бизнеса обязан собрать и отправить следующий пакет документов:

• Бухгалтерский баланс с дебетом и кредитом;
• Отчеты: о финрезультатах, изменениях в размерах капитала, направлениях денежных потоков и расходовании целевых средств. Точные формулировки названий документов приведены ниже.

Об актуальных изменениях в законодательстве, касающихся ведения учета, можно узнать на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе «Бухгалтерский учет и отчетность». Там же размещены бланки бухгалтерской отчетности в редакции, которая была утверждена специальным приказом ведомства от 19.04.2019 №61н.

Среди актуальных нововведений, которые мог пропустить рядовой бухгалтер, отмечаются следующие:

• единица измерения «млн.руб.» потеряла свою актуальность. Теперь все показатели рассчитываются в тысячах рублей;
• ОКВЭД перешел на ОКВЭД 2;
• В ежегодном балансе при оформлении титульной информации указываются сведения о выбранной аудиторской организации, которая проведет обязательную проверку в утвержденные сроки.
• Документ, свидетельствующий о состоянии финансового состояния (отчет о финансовых результатах), был редактирован. Некоторые строчки приведены в новый порядок, некоторые и вовсе удалены.
• ОКУД исправлен в некоторых формулярах.

Важно! С 1 января 2025 года вступит в силу новый стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023. Проект документа уже доступен для всех пользователей Сети. Он опубликован на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации.

Напомним, что под критерии обязательного аудита в 2023 году попадают все ООО, у которых прошлом отчетном периоде наблюдалось превышение выручки от реализации 800 млн рублей или увеличение стоимости активов более 400 млн рублей.

Также аудиторское заключение должны сдавать организации, выступающий профессиональными участниками рынка ценных бумаг, и в иных случаях, предусмотренных п. 1 ст. 5 Федерального закона №307-ФЗ от 30.12.2008 г.

В состав обязательной бухгалтерской отчетности ООО, согласно вышеуказанному регламенту, может входить аудиторское заключение. Оно подается в уполномоченные органы в течение 10 рабочих дней с даты заключения, но не позднее последнего дня отчетного периода. Как правило, документ, свидетельствующий о проведении обязательной проверки, подается вместе с бухгалтерской отчетностью.

Отметим, что приведенный в состав бухгалтерской отчетности ООО характерен для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения. Пакет документов может быть дополнен или изменен в зависимости от применяемого налогового режима.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2023 году

Согласно действующему законодательству, упрощенная система налогообложения обязывает компанию сдавать одну годовую налоговую декларацию. Что касается бухгалтерского учета, в состав должны входить только баланс и отчет о финансовых результатах.

В случаях, когда организация располагается целевыми средствами, их движение также должно быть зафиксировано документально.

Все положения, касающиеся сдачи бухгалтерской отчетности ООО по упрощенной форме, отражены в прил. 5 к Приказу Минфина от 2.07.2010 г. №66н.

Правила заполнения бухгалтерской отчетности ООО

Современные сервисы позволяют большинству российских компаний заполнять отчетность при помощи специальных программ. Существует регистры, которые заполняются автоматически после ввода данных учета. Персоналу бухгалтерского отдела необходимо только провести проверку и при необходимости сделать коррекцию.

Сроки предоставления бухгалтерской отчетности ООО

За обществами с ограниченной ответственностью государством закреплено требование предоставление баланса только один раз в год. Согласно правилам, утвержден и дедлайн – 31 марта. Более подробную информацию можно узнать в п. 2 ст. 18 Федерально закона №402-ФЗ «Об в бухгалтерском учете».

Если бухгалтерский баланс составляется для собственников организации или заинтересованных лиц, документ допускается предоставлять с любым другим видом отчетности. Все регламенты относительно данного пункта отражены в ст. 13 Федерального закона №402-ФЗ.

На практике также существуют специальные сроки сдачи бухгалтерской отчетности ООО. Они действуют в случаях, когда отчетный период сокращен ввиду ликвидации, реорганизации или регистрации компании не с 1 января наступившего года.

Ответственность за нарушение сроков или непредоставления бухгалтерской отчетности ООО

В российском законодательстве утверждена следующая система штрафов:

• 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ);
• 300-500 тысяч рублей на лиц, ответственных за непредоставление или несвоевременное предоставление бухгалтерской отчетности.

Также действующий регламент обязывает компании сдавать бухотчетность в Росстат в случаях, когда:

• В документации ООО содержится информация, составляющая государственную тайну;
• Если организация попадает под критерии, определенные Правительством Российской Федерации в постановлении от 22.01.2020 №35.

Если руководство бизнеса пренебрегает действующими правилами сдачи отчетности в Росстат, должностные лица будут оштрафованы в размере 3-5 тысяч рублей согласно ст. 19.7 КоАП РФ.

Интересные нюансы составления бухгалтерской отчетности в ООО

Начинающие предприниматели не имеют никакого представления о том, что бухотчетность в обществах с ограниченной ответственностью имеет некоторые особенности, в частности:

• ООО, в отличии от акционерных обществ, не имеет акций, поэтому в строке 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» из раздела «Капитал и резервы» ставится прочерк.
• Законом установлено, что организации, которые могут быть причислены к малым предприятиям, оставляют за собой право вести бухгалтерскую отчетность упрощенной форме. Если ООО желает раскрыть определенные показатели, то бухгалтерская отчетность подается в установленной стандартной форме. Отметим, что сокращенная версия бухгалтерского баланса не содержит в себе дополнительных строк для возможных расшифровок или пояснений.
• В зависимости от вида деятельности заполнение баланса может отличаться. Например, если компания занимается производством, в документе должны быть правильно отражены данные строки 1210 «Запасы». Сюда должно входить и незавершенное производство, поскольку отсутствие таких данных приведет к неверному заполнению всего баланса.

Также бухгалтерская отчетность ООО будет иметь ряд особенностей в случаях, когда осуществляется НИОКР. Здесь очень важно правильно заполнить строку 04 «Нематериальные активы».

Важно! Бухгалтерская отчетность ООО, как и в компаниях с другой организационно-правовой формой, сдается в 2023 году исключительно в электронном виде через телекоммуникационные средства связи. Юридическую силу документы обретают за счет использования электронной подписи.

Насколько сложно вести бухгалтерскую отчетность ООО?

Ответ на этот вопрос зависит от некоторых факторов, в частности:

• Применяемый налоговый режим. Конечно, проще всего заполнять отчетность для компании работающих по УСН. Самой сложной на практике оказывается общая система налогообложения.
• Большое количество времени и сил занимает отчетность за работников. Их наличие предусматривает ежемесячное оформление зарплатных ведомостей, НДФЛ, выплат по страховым взносам, по больничным, отпускным или декретным. Законодательство обязывает компанию сдавать соответствующую отчетность, даже если в ней зарегистрирован единственный учредитель, не имеющий трудового договора. Подобная отчетность называется нулевой.
• Чем больше финансовых и хозяйственных операций проводит фирма, тем сложнее вести первичную документацию и обрабатывать данные для бухгалтерского баланса.
• Проще всего учитывать однотипные операции. Много трудов и времени уходит на обработку данных, если организация ведет бизнес в нескольких направлениях.
• Сложности возникают и в выборе партнеров. Существенным препятствием для облегчения работы бухгалтера является различия в налоговых режимах с поставщиками и контрагентами.

Естественно, что даже при полном отсутствии работников или небольшом количестве проводимых операций и использовании упрощенной системы налогового обложения, бухгалтерская отчетность ООО требует наличия у должностного лица определенных навыков, профессиональных знаний и опыта.

Неотъемлемой частью работы бухгалтера является использование специализированных программ. Некоторые компании достаточно успешно реализуют на практике аутсорсинг бухгалтерских услуг. Он представляет собой привлечение стороннего специалиста с целью полной или частичной передачи ему обязанности поведению учета на предприятии.

Должностным лицам очень важно держать руку на пульсе и быть в курсе всех нововведений, утверждаемых на законодательном уровне. Высокий профессионализм и оперативность являются залогом успеха при заполнении бухгалтерской отчетности ООО.

Если вам нужны качественные бухгалтерские или аудиторские услуги, оставляйте заявку на нашем сайте.

Аудиторская компания Радар-С

ООО «Радар-Консалтинг» | Сайт компании

Оказываем услуги по проведению обязательного, инициативного и налогового аудита, проводим аудит по специальному заданию. Также, предоставляем дополнительные услуги по бухгалтерскому аутсорсингу и финансовому консалтингу

• Аудиторское заключение: что это такое и зачем оно нужно
• Субсидиарная ответственность главного бухгалтера за налоговые долги компании
• Репатриация валютной выручки 2024–2025 в условиях санкций
• Финансовый аудит для оценки перспектив развития компании