Анализ рынка аудиторских услуг в России за 2020 год

На сайте Минфина России опубликованы основные показатели рынка аудиторских услуг в России за 2020 год, на основании которых проведен данный анализ рынка аудиторских услуг. Анализ рынка аудиторских услуг в России за 2020 год провела Наталья Шибалкина — практикующий аудитор и Директор аудиторской компании «Радар-Консалтинг»

На рынке сложилась тенденция сокращения количества практикующих аудиторов и аудиторских организаций, и эта тенденция будет продолжаться в будущем, потому что готовятся новые требования законодательства к аудиторским организациям, которые приведут к прекращению деятельности аудиторских организаций, не соответствующих новым требованиям.

Анализ рынка аудиторских услуг в России за 2020 год — количество аудиторов и аудиторский организаций в России

За три года 2018, 2019 и 2020 количество аудиторов сократилось с 19,6 тысяч до 17,5 тысяч, то есть на 2,1 тысячи или на 11%.

Количество аудиторских организаций сократилось за этот же период с 4,2 тысячи до 3,6 тысячи, другими словами 600 аудиторских организаций прекратили свою работу на рынке аудиторских услуг, в процентах сокращение составило 14%.

Анализ рынка аудиторских услуг — объём рынка и динамика доходов аудиторских организаций

Объем рынка аудиторских услуг в России вырос, если в 2018 году емкость рынка аудиторских услуг составляла 58,5 млрд.руб., то в 2020 году она составила 59,9 млрд.руб, прирост доходов аудиторских организаций за три последние года составил 1,4 млрд.руб.

Объем доходов российских аудиторских организаций без учета доходов крупнейших аудиторских организаций в 2018 году составил 29,7 млрд.руб, в 2019 году- 29,7 млрд.руб, а в 2020 году- 29,5 млн.руб., что составило в 2018 году 51% в общем объеме рынка аудиторской услуг в России, а в 2020 году доля в общем объеме рынка аудиторских услуг снизилась до 49%.

Рассмотрим распределение доходов аудиторских услуг между малыми, средними и крупным аудиторскими организациями:

Таким образом, аудиторские организации, которые имеют:

• годовую выручку 1,5 млн.руб. в год — составляют 31,4% от общего числа аудиторских организаций в России.
• с годовой выручкой от 1,5 млн.руб. до 9 млн.руб. в год — составляют 52,0% от общего числа аудиторских организаций.
• с выручкой от 9 млн.руб. до 70 млн.руб —. составляют 15,3% от общего числа аудиторских организаций.
• выручку от 70 млн.руб. до 1500 млн.руб. — имеют 1,2% аудиторских организаций.

Доля аудиторский организаций в зависимости от выручки в общем количестве аудиторских организаций в России

Диапазон по градации выручки по данным Минфина России от 70 млн.руб. до 1500 млн.руб. говорит о том, что средних аудиторских организаций в России существенно мало, это значит, что на рынке в основном присутствуют малые по масштабам деятельности аудиторские организации и крупнейшие аудиторские компании.

В тоже время крупнейшие аудиторские организации, которые имеют годовую выручку более 1500 млн.руб., составляют 0,1% о общего числа аудиторских организаций.

Вывод такой, разрыв в доходах между 1,3% аудиторских организаций и остальными 98,7% аудиторских организаций можно назвать «непреодолимой пропастью».

Если посмотреть на долю доходов крупнейших аудиторских организаций и малых аудиторских организаций в общем объеме аудиторских услуг в России, складывается такая картина:

Таким образом, аудиторские организации, которые имеют выручку менее 1,5 млн.руб в год и их численность составляет 34,1% от общего количества аудиторских организаций, заниманию долю 1,5% в общем объеме аудиторских услуг в России.

Доля рынка аудиторских услуг, приходящаяся на аудиторские организации с выручкой от 1,5 млн.руб. до 9 млн.руб. составляет 13,1%.

Аудиторские компании с выручкой от 9 млн.руб. до 70 млн.руб. занимают объем рынка аудиторских услуг в размере 17,9%, на аудиторские компании с выручкой от 70 млн.руб. до 1500 млн.руб. приходится объем рынка аудиторских услуг 16,6%.

Крупнейшие аудиторские организации, численность которых не превышает 0,1% от общего числа аудиторских организаций, получили в 2020 году доходы в объеме 50,9% от объема рынка аудиторских услуг в России.

Доля оказанных услуг аудиторских организаций в общем объеме аудиторских услуг в зависимости от суммы выручки

Если посмотреть рейтинг этих крупнейших аудиторских организаций за 2020 год, то выручка:

• КПМГ- 11,5 млрд.руб.;
• Эрнст Энд Янг- 7,1 млрд.руб.;
• Делойт и Туш СНГ — 6,2 млрд.руб.,
• ПрайсвотерхаусКуперс Аудит – 5,6 млрд.руб.

Общий объем выручки этих четырех крупнейших аудиторских компаний составил 30,4 млрд.руб., что составляет 51% от общего объема рынка аудиторских услуг в России.

Типичные показатели по деятельности аудиторской организации в России

Таким образом, средняя цена договора типичной крупнейшей аудиторской организации составляет 4676,8 тыс.руб. и общее количество клиентов 837,5, в то же время у типичной аудиторской организации в Москве средняя цена договора 172,5 тыс.руб. и количество клиентов 8, в других регионах средняя цена договора 104,2 тыс.руб. и количество клиентов 14.

Среднее количество аттестованных аудиторов, которые работают в крупнейшей аудиторской компании 277,5 человек, а в типичной аудиторской организации в Москве работают 4 аудитора, в регионе также 4 аудитора.

Распределение клиентов аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность которых проаудирована, по объему выручки (в %)

Таким образом, организации, которые получили в 2020 году аудиторское заключение и которые имели годовую выручку менее 400 млн.руб., составляют 64,2% от общего числа организаций, которые заключили договор на проведение аудиторской проверки.

Организации, которые имели выручку более 1 млдр.руб. и которые проаудировали свою бухгалтерскую отчетность, составляют 19% от общего числа организаций, которые заключили договор на проведение аудиторской проверки.

Анализ рынка аудиторских услуг в России за 2020 год — основания для проведения обязательного аудита

Основания для проведения обязательного аудита организаций (в %) в общем количестве проведенных аудитов в России за 2020 год

Самая большая доля оснований для проведения обязательного аудита в 2020 году была по критериям аудита, связанным с финансовыми показателями организаций, доля таких аудиторских проверок составила 57,3% от общего числа аудиторских проверок.

Вторая по значимости доля оснований для обязательного аудита акционерных обществ составила 28,6%. Аудит организаций, в уставном (складочном) капитале которых доля государства составляет не менее 25%, имеет долю 1,7% в общем количестве проведенных аудитов.

Финансовые показатели для обязательного аудита организаций, которые действовали в 2020 году по объему выручки 400 млн.руб. и по сумме активов 60 млн.руб, были повышены в 2021 году до 800 млн.руб. по выручке и 400 млн.руб. по сумме активов, следовательно, доля оснований для обязательного аудита в 2021 году существенно сократится.

Сокращение оснований для проведения обязательного аудита приведет к дальнейшему сокращению количества аудиторов и аудиторских организаций в России.

Доля инициативного аудита организаций в 2020 году составила 6,5% в общем количестве проведенных аудитов в России.

Если посмотреть на долю инициативного аудита в общем количестве аудитов за прошлые годы, то в 2018 году она составляла 8,6%, а 2019 году снизилась до 7,2%. Таким образом, количество аудитов по инициативе клиента, также имеет тенденцию снижения.

Итоги анализа рынка аудиторских услуг в России за 2020 год

Общий вывод по анализу рынка аудиторских услуг в России заключается в том, что за последние три года емкость рынка аудиторских услуг в России увеличилась с 58,5 млрд руб. до 59,9 млрд.руб., в тоже время количество аудиторских организаций и аудиторов сокращается, рынок аудиторских услуг монополизируется крупнейшими аудиторскими организациями.

Анализ рынка аудиторских услуг в России за 2020 год подготовила Наталья Шибалкина, — основатель и Директор аудиторской компании ООО «Радар-Консалтинг».

По вопросам проведения аудита или партнерства, обращайтесь через форму ниже: