К нам обратился Клиент за консультацией по сделке, связанной с обменом объектами недвижимого имущества между государственной структурой и коммерческой структурой. Мы сохраняем конфиденциальность по просьбе клиента и не называем участников сделки по обмену объектами недвижимого имущества.
Переговоры между сторонами сделки к тому времени шли два года, участники сделки не могли договориться о структуре сделки по обмену объектами недвижимого имущества.
Поставленный вопрос для нашей аудиторской компании
Как построить структуру сделки с минимальными налоговыми потерями для сторон сделки по обмену объектами недвижимого имущества?
Мы провели анализ сделки, предполагаемой к совершению. Оценочная стоимость этих объектов недвижимого имущества была сопоставима и составляла порядка 500 млн.руб.
При заключении договора мены, при котором одна сторона берёт на себя обязательство передать другой стороне некоторое имущество против обязательства другой стороны передать первой имущество равной стоимости, возникают налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль, потому что такая передача права собственности на объекты недвижимого имущества, признается реализацией в соответствии с нормами Налогового Кодекса Российской Федерации.
Налоговые потери для нашего клиента- коммерческой организации по планируемой сделке составили бы по НДС порядка 83 млн.руб, а также по налогу на прибыль порядка 82 млн.руб., итого: 165 млн.руб.
В связи с тем, что проведение сделки предполагалась без денежных расчетов, наш клиент не имел возможности заплатить в бюджет 165 млн.руб.
Предложенное нами решение по структуре сделки с объектами недвижимого имущества без налоговых последствий
Решение по структуре сделки с объектами недвижимого имущества представлена в 3 шагах. Ознакомьтесь с ними. Такой подход вполне соответствует всем нормам Законодательства Российской Федерации.
Шаг1 — создать новое общество с равными долями участия в уставном капитале
Мы предложили сторонам сделки создать новое общество с равными долями участия в уставном капитале (по 50%) и оплатить уставный капитал нового общества недвижимым имуществом в равной стоимостной оценке 500 млн.руб., приложив оценку объектов недвижимости независимым оценщиком. Такая передача имущества на баланс нового общества не является реализацией объектов недвижимого имущества и не несет за собой налоговых последствий.
Шаг 2 — принять решение о реструктуризации общества
После создания нового общества, а также после внесения объектов недвижимого имущества на баланс нового общества в счет оплаты уставного капитала, мы предложили провести общее собрание участников общества и принять решение о реструктуризации общества путем разделения на два новых общества, чтобы участники первоначального общества «разошлись».
Шаг 3 — провести обмен объектами недвижимого имущества
В рамках проведения процедуры реорганизации первоначального общества и подготовки двух разделительных балансов для двух новых обществ, мы предложили провести обмен объектами недвижимого имущества, когда каждый участник возьмет себе на баланс в новое общество нужный себе объект.
В связи с тем, что доли участников в уставном капитале первоначального общества равные и стоимость объектов имущества также равная, то обмен объектами недвижимого имущества возможно произвести при составлении разделительных балансов при проведении процедуры реорганизации путем разделения.
Процедуру реорганизации первоначального общества путем разделения возможно заменить другой процедурой, а именно выходом одного из участников из общества с выплатой ему действительной стоимости его доли в уставном капитале.
Таким образом, любой участник может выйти из состава участников первоначального общества, и в качестве выплаты действительной стоимости его доли получить нужный ему объект недвижимого имущества.
Предложенное нами решение основано на нормах действующего гражданского и налогового законодательства, в котором предусмотрено, что:
- при внесении имущества в уставный капитал;
- при проведении процедуры реорганизации путем разделения и подготовки разделительных балансов;
- при выходе одного участника из общества и выплате ему действительной стоимости его доли, которая равняется сумме его первоначального взноса в уставный капитал;
Осуществляется переход права собственности на объект недвижимого имущества от одного общества к другому обществу, но эти операции не признаются операциями по реализации объектов недвижимого имущества, поэтому не влекут за собой налоговых последствий.
Итоги проведения сделки
Руководитель компании ООО «Радар-С» Наталья Шибалкина в офисе
Наше предложенное решение по структуре сделки по обмену объектами недвижимого имущества было принято клиентом за основу и в последствии реализовано на практике с небольшими корректировками.
Фактически сделка, связанная с обменом объектами недвижимого имущества между государственной структурой и коммерческой структурой, была успешно реализована в течение 1,5 лет.
Цель сделки по обмену объектами недвижимого имущества была достигнута без налоговых последствий. Наш клиент получил экономию на налоговых потерях в общей сумме не менее 165 млн.руб.
Хотите сотрудничать с настоящими профессионалами? Обращайтесь к компанию «Радар-Консалтинг». Мы не только качественно оказываем услуги по проведению аудиторских проверок, бухгалтерскому обслуживанию и финансовому консалтингу, но и практикуем индивидуальный подход к клиенту. Он заключается в полном погружении в бизнес клиента, изучении бизнес-процессов, что позволяет успешно решать поставленные задачи.
Чтобы обсудить сотрудничество, оставляйте заявку в форме ниже:
Или звоните по указанным номерам телефона. Мы всегда на связи. Успехов в вашем бизнесе!
