Изменения в бухгалтерской отчетности 2020-2021 г в порядке сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности, новые стандарты бухгалтерского учета и новый порядок налогового учета

Самые существенные изменения в бухгалтерской отчетности в 2020 году – сроки ее представления. Однако, не только пандемия вызвала изменения в бухгалтерской отчетности. В законодательство внесены многие коррективы, которые вступят в силу в 2021 году.

Изменения в бухгалтерской отчетности — срок подачи

Весной 2020 года сложилась напряженная обстановка в стране из-за ситуации с распространением пандемии коронавриуса. Многие предприятия перешли на дистанционный режим работы. ИФНС, внебюджетные фонды, другие фискальные учреждения прекратили прием посетителей.

В связи с новыми условиями работы учреждений, правительство РФ увеличило сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год

Срок сдачи бухгалтерской отчетности по правилам 402 ФЗ – не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. В 2020 году крайняя дата предоставления баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений к формам за 2019 г приходилась на 31 марта.

Правительство продлило срок сдачи до 12 мая 2020 года. Еще одним новшеством, не связанным с пандемией, является отмена предоставления отчетности в органы Росстата.

Это хорошая новость для бухгалтера. Работа многих компаний в период пандемии дестабилизирована. Перевод сотрудников на дистанционное выполнение должностных обязанностей связан с многими трудностями.

Изменения в бухгалтерской отчетности, касающиеся сроков ее предоставления в контролирующие органы, позволили финансовым службам компании качественно подготовить документацию и сократить количество ошибок.

Дополнительное направление отчетов в органы Росстата было затруднительно для работников финансовых служб. Учреждения государственной статистики могут централизовано получать информацию в электронном виде, направляя запросы в ИФНС. Эти внесения изменений в бухгалтерскую отчетность – положительная новость.

Срок сдачи налоговых деклараций за 2019 год

Сроки предоставления налоговых деклараций правительство также перенесло. Налог на прибыль за 2019 год, в соответствии с НК, необходимо было сдать до 30 марта 2020 г. По новым правилам срок продлили до 29 июня.

До 30 июня также разрешили сдавать декларацию по налогу на имущество за 2019 год. По налогу на доходы физических лиц также есть изменения. Формы 2 НДФЛ и 6 НДФЛ за 2019 год предоставляются до 1 июня 2020 г.

Индивидуальные предприниматели представляют декларацию 3 НДФЛ за 2019 г. вместо 30 апреля – 30 июля 2020 года. На эту же дату перенесена сдача налоговых расчетов по УСН. Для юридических лиц – срок 30 июня.

Внезапное введение правительством мер борьбы с коронавирусом стало неожиданностью для бухгалтеров в период подготовки и сдачи налоговых деклараций. Изменение сроков налоговой отчетности позволило подготовить документы без лишней спешки. Из-за пандемии некоторые малые предприятия окончательно перешли на электронный документооборот с ИФНС.

Изменения в бухгалтерской отчетности — налоговая отчетность за I квартал 2020 года

Правительство изменило срок сдачи налоговой отчетности за 1 квартал 2020 года, увеличив на 3 месяца. Декларации по налогу на прибыль – 28 июля. Отчеты 6 НДФЛ – 30 июля. Исключение составляет НДС – до 15 мая.

Изменения в бухгалтерской отчетности в 2020 году

Не только из-за пандемии введены изменения в бухгалтерской отчетности. Еще в конце 2018 года принят закон, согласно которому отчеты за 2019 год не предоставляются в Росстат. Если они поступают в ИФНС в виде электронных файлов, то только после заверения ЭЦП директора, отчетность считается утвержденной.

Внесены изменения в сами формы – баланс, отчет о финансовых результатах и приложения № 3,4 и 5. До 2020 года их можно было заполнять как в тысячах рублей, так и в миллионах. Теперь только в тыс. руб. Также вводится ОКВЭД2 и небольшие технические изменения.

Изменение форм бухгалтерской отчетности незначительны. Они не вызовут большого количества вопросов у сотрудников финансовых служб предприятий.

Арендные отношения и учет государственной помощи предприятия должны учитывать по новым правилам. Внесены изменения в ФСБУ 25/2018 и ПБУ 13/2000. Дополнено ПБУ 16/02 по деятельности, которая будет прекращена.

При расчетах налога на прибыль предприятия должны руководствоваться обновленным ПБУ 18/02. Исключены понятия постоянных налоговых активов и обязательств. Введены новые правила учета разниц балансовым методом, основанным на МСФО.

Новые изменения в бухгалтерской отчетности связаны с окончательным переходом на электронный документооборот предприятия с фискальными органами. Обновленные ПБУ приблизят учет к международным стандартам.

Изменения в бухгалтерской отчетности в 2020 году в учете налогов и взносов

Изменения в 2020 году коснулись как методов расчета, так и форм отчетности по налогам и сборам. Были отменены декларации по некоторым видам налогов, расчет по взносам полностью перенесен в электронный режим и т.д. Читайте обо всех значимых изменениях ниже.

Отмена деклараций

Сразу по двум налогам в ИФНС не нужно сдавать декларации по 2020 году. По транспортному и земельному. Расчеты по уплате авансовых платежей по налогу на имущество предприятий с 2020 года отменяются. Эти сведения нужно будет вносить в годовую декларацию. За 2019 год отчитываться необходимо по ее новой форме.

Эти внесения изменений в налоговой отчетности значительно уменьшили время работы сотрудникам финансовых служб. Количество финансовых санкций за ошибки в расчетах и не предоставление обязательных документов в ИФНС сократится.

Расчеты по взносам

Отчитываться по начисленным взносам на оплату труда предприятия с 2020 года должны только в электронном виде. Исключения будут составлять только компании, в которых работает не более 10 сотрудников. У таких предприятий примут бумажные расчеты.

Налог на прибыль

В конце 2019 года внесены изменения в законодательство. Продлено правило уменьшения налогооблагаемой базы до 50% на убытки прошлых лет. Эта норма будет действовать до 2021 года.

С 2020 года учет убытков предшественника запретят организации, являющейся правоприемником. Это правило будет действовать в том случае, если при проверке ИФНС обнаружится, что реорганизация была проведена с целью уменьшения налогооблагаемой базы.

То, что законодатели продлили период действия правила по списанию убытков, является позитивным решением. Вместе с этим прикрывается способ уменьшения налогооблагаемой базы при реорганизации. Он использовался для оптимизации бюджетных платежей.

Налоговый кодекс расширил перечень инвестиционных расходов.

Вводится нулевая ставка при расчете налога для музеев, театров и библиотек. В эту категория также попадают региональные предприятия, занимающиеся сбором и переработкой бытовых отходов.

Решение о введении дополнительных льгот по налогу на прибыль для учреждений культуры, позволит им расширять свои фонды, улучшать качество услуг для населения.    

Налог на добавленную стоимость

С 2020 года возникает необходимость восстанавливать принятый к вычету НДС предприятию, являющегося правопреемником. Это правило действует в том случае, если товары, материалы и прочие активы будут использоваться в деятельности, освобожденной от этого налога, а также при переходе компании на УСН.

Законодатели усложнили деятельность тем компаниям, которые использовали реорганизацию для снижения налоговой нагрузки.

В 2020 году деятельность по сбору и переработке твердых бытовых и коммунальных отходов освобождается от обложения НДС. Эта льгота распространяется только на региональные предприятия.

Налог на доходы физ.лиц

В конце 2019 года в правила начисления и уплаты НДФЛ внесены следующие изменения, начинающие действовать в 2020 году:

1. От этого налога освобождаются доходы лиц, которые будут официально признаны пострадавшими от стихии или террористического акта.
2. Материальная помощь, которую будут оказывать образовательные учреждения своим студентам, освобождается от НДС.
3. Раньше список доходов, которые не облагались НДФЛ, был открытым. С 2020 года из статьи 217 Налогового кодекса уберут фразу «иные доходы».
4. В этот список добавлены доходы от пособий в связи с рождением и оплата почетным донорам, производимая ежегодно.
5. При определении стоимости продаваемого недвижимого имущества, его стоимость по кадастровой оценке умножают на 0,7. Доход необходимо сравнивать с полученным значением.

Изменения внесены в форму 3 НДФЛ. При ее подаче налогоплательщики могут сразу внести сведения о возврате переплаченных сумм налога.

Изменения в налоговом учете 2020 г. по НДФЛ расширили список льгот. Доходы некоторых групп населения увеличатся за счет снижения суммы удержанного налога. Упрощен порядок направления заявления по возврату налога.

Изменения в бухгалтерской отчетности — упрощенная система и ЕНВД

Есть несколько нововведений по упрощенной системе для индивидуальных предпринимателей. Эти правила утверждены в 2020 году. Основные из них:

1. Индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались, могут применить нулевую ставку при расчете по УСН. Их освободили от уплаты налога до 2024 года.
2. ИП, которые находятся на упрощенной системе и предоставляющие услуги по временному размещению и проживанию, будут освобождены от налога.

Если предприятие или индивидуальный предприниматель, находящиеся на УСНО, достигнут критериев, позволяющих применять эту систему, им положен переходный период.

У правительства планы не изменились – 2020 год станет последним при применении ЕНВД. Продлевать ЕНВД никто не собирается. Слухи о том, что ЕНВД продлят до 2024 — ничем не подтверждены. Будет применена нулевая ставка по УСН до 2024 года.

Изменения в налоговом учете по упрощенной системе положительные. Они направлены на поддержку только что зарегистрированный предпринимателей. Однако, есть условие – регионы устанавливают список видов деятельности. Переходный период по УСН будет действовать с 2021 г. Отмена ЕНВД с 2021 года скажется отрицательно на часть компаний и ИП, применяющих этот режим.

Изменения в бухгалтерской отчетности — патентная система

Правила, действующие с 2020 года:

1. В 2020 году патент можно будет получить на любое количество дней.
2. Право на использование патента можно будет оплатить на несколько видов деятельности в сфере бытовых услуг.
3. Нельзя будет применять патентную систему при торговле товарами, которые обязательно нужно маркировать – одежда, изделия из меха, обувь, лекарства.
4. Региональное законодательство вправе ограничивать применение ПСН количеством площади помещений, сдаваемых в аренду, единиц автотранспорта или объектов для торговли.

Если право на применение ПСН утрачивается, то необходимо об этом сообщить в ИФНС, заполнив новую форму.

Изменения в патентной системе как положительные, так и отрицательные для налогоплательщиков. Упрощены условия ПСН для отдельных видов деятельности, но для торговли нововведения принесут трудности.    

Прочие изменения в бухгалтерской отчетности, налоговом и трудовом законодательстве

Некоторые нововведения напрямую не влияют на исчисление налогов и сборов. Однако, они внесут изменения в работе сотрудников финансовых служб предприятия:

1. C 2020 года правительство увеличивает минимальную заработную плату. Предприятиям необходимо внести изменения в штатно-окладные расписания.
2. Применяются новые индексы-дефляторы для НДФЛ, ПСН и ЕНВД.
3. Вводится новая форма страховых пенсионных свидетельств.
4. По новым правилам можно дистанционно заключить трудовой договор. Если на предприятии введен электронный документооборот, то отправить по электронной почте можно заявления на увольнение, отпуск и другие документы.
5. В 2020 году продолжается переход на электронные трудовые книжки. Если работник согласен на новые правила, то ему возвращают бумажный документ.
6. Вводится новый порядок получения пособий на детей для некоторых групп населения.
7. В 2020 году законодатели не изменят тарифы страхования от несчастных случаев, которые происходят на производстве.
8. Рассматривается новый вид страхования для сотрудников компаний – потеря работы при банкротстве.
9. С 2020 года изменились КБК для уплаты некоторых налогов.
10. В случае, если работнику откажут в смене банка, куда перечисляется его заработная плата, трудовая инспекция фирме и руководителю может выписать штраф.
11. Расширится список подакцизных товаров, увеличиваются ставки.
12. ИФНС с 2020 года будет извещать налогоплательщиков о задолженности по электронной почте и в виде SMS.
13. Подать декларацию, налоговый расчет или заявление в ИФНС можно будет через МФЦ.

В июле 2021 года заканчивается период, когда ИФНС не применяло штрафных санкций к нарушителям законодательства об онлайн-кассах.

Эти изменения в бухгалтерской отчетности, учете и налогообложении призваны ускорить переход на электронный документооборот между налогоплательщиками и фискальными органами.

Изменения в бухгалтерской отчетности и бухгалтерском учете в 2020 году

В будущем 2021 году изменений в правилах учета и составления бухгалтерской отчетности заметно больше, чем в текущем.

Изменения бухгалтерской отчетности в 2020 году по срокам ее представления связаны с ограничительными мерами. В 2021 правительство пока не спешит переносить эти даты.

Изменения в бухгалтерской отчетности и учете

В следующем году закончится этап перехода на электронную отчетность. В 2020 году были послабления для компаний малого бизнеса. Они могли сдавать баланс и форму № 2 в ИФНС в бумажном варианте. Начиная с 2021 году все без исключения организации представляют отчетность через фирмы, предоставляющие услуги электронного обмена документами между налогоплательщиком и фискальными учреждениями.

Если компания не может купить специальную программу или воспользоваться услугами оператора по передаче данных, сдать отчетность можно через личный кабинет налогоплательщика. Для этого на официальном сетевом ресурсе ИФНС компания должна пройти регистрацию и верифицировать данные своего руководителя.

Изменения в бухгалтерской и финансовой отчетности, которые касаются электронных форм представления, не являются новостью для работников финансовых служб. Практически все организации используют операторов для передачи данных в ИФНС и другие фискальные органы.

Изменения в бухгалтерской отчетности — новая форма № 2

Форма № 2 – отчет о финансовых результатах изменилась еще в 2019 году. Применять ее было только рекомендовано. С отчетов за 2020 год используется новый бланк. Корректировки в нем связаны с нововведениями в ПБУ 18/02. Минфин утвердил новый отчетный документ своим приказом.

Изменение форм бухгалтерской отчетности для работников финансовых служб и бухгалтеров не вызовет затруднений работе.

Вы можете скачать документ: Отчет о финансовых результатах. Форма №2

Новые правила отражений субсидий от государства

Государственная помощь должна отражаться в отчетной форме. Нужно указать суммы полученных, израсходованных в течение года и оставшихся на следующий период субсидий. Эти данные указываются в отдельных строках:

• остаток, который предприятие не использовало;
• долги бюджета, по субсидиям, принятым к учету;
• задолженность компании по возврату бюджетных средств;

Эти изменения в положениях о бухгалтерской отчетности действуют уже с 2020 года. 

Изменения в бухгалтерской отчетности — сведения о численности

Общий переход на сдачу отчетности в электронном виде вызвал отмену отчета о среднесписочной численности работников на 31 декабря отчетного года. Начиная с 2021 года этот документ сдавать не надо. ИФНС будет получать эти сведения из расчетов РСВ. Новую форму этого документа за 2020 год необходимо будет сдать до 1 февраля.

Отмена отчета о среднесписочной численности – положительная новость. Документ было необходимо представлять до 20 января следующего года.  За опоздание со сдачей, ИФНС выписывала штрафы на организацию и руководителя.

Изменения в бухгалтерской отчетности — СЗВ-ТД

С января 2020 года появился новый отчет в Пенсионный фонд – СЗВ-ТД (трудовая деятельность). Введение этой формы стало необходимо для перехода на электронные трудовые книжки. В лицевые счета граждан РФ, которые ведет ПФР, попадают данные из этого документа.

Начиная с 2021 года за не предоставление этой формы или допущенные в ней ошибки руководителя оштрафуют на сумму до 500 рублей. Если это нарушение совершено впервые, ПФР может смягчить наказание и вынести директору предупреждение.

Очередная форма ПФР, которая дублирует уже имеющиеся. Дополнительная работа для бухгалтера. Дополнительная ответственность за ошибки, которые наказываются штрафными санкциями.

Отражение деятельности, которая будет прекращена

В отчетах за 2020 год нужно отражать прекращенную деятельность до тех пор, пока расчеты, связанные с ней, не будут полностью завершены.

В соответствии с ПБУ 16/02, если основные средства и другие активы предназначены для продажи, их необходимо учитывать отдельно в составе оборотных средств.

Учет государственных субсидий и материально-производственных запасов

В ПБУ 13/2000 внесены поправки, расширяющее перечень организаций, которые могут не применять это положение.

Учет МПЗ с 2021 года необходимо вести по правилам, изложенным в ФСБУ 5/2019. Придерживаться положений по учету материалов из федерального стандарта должны все предприятия.

Исключение – бюджетные учреждения и компании на упрощенном режиме налогообложения и отчетности.

Дополнены правила учета бюджетных средств

Если финансирование на покупку основных средств получено из бюджета, то государственные субсидии нужно списывать на финансовый результат в момент начисления амортизации по ОС.

Основные средства, финансирование которых должно поступать из бюджета, могут быть приобретенными или созданными за счет предприятия в прошлых периодах. Денежные средства на расчетный счет поступают в текущем году. В этом случае:

1. Суммы накопленной амортизации относятся на увеличение прибыли организации.
2. Остаточная стоимость ОС учитывается как доходы, которые будут приняты в будущих отчетных периодах.

Данный порядок учета утвержден Минфином и действует с отчетности за 2020 год.

Изменения положений о бухгалтерской отчетности добавят хлопот финансовым службам. Будет необходимо внести поправки в учетную политику предприятия.

Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году

В НК законодательными актами внесены изменения, затрагивающие правила исчисления и отчетности по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, по упрощенной системе и взносам во внебюджетные фонды.

Налог на прибыль

Изменилась форма бланка, которая сдается в ИФНС. Корректировки в электронном формате декларации действуют с отчетности за 2020 год.

Изменения в налоговой отчетности незначительны, отправить декларацию на новом бланке не составит труда. Многие программы по электронному документообороту предусматривают автоматическое добавление изменений.

Закреплен порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями. Это связано с применением льгот по налогу на прибыль по отдельным операциям.

Появилась Арктическая экономическая зона с льготным налогообложением. Предприятия, зарегистрированные в ней, освобождаются от налога на прибыль, уплачиваемого в федеральную казну. К части, оплачиваемой в региональный бюджет, применяется пониженная ставка.

В связи со вспышкой пандемии, многие организации оказались в затруднительном финансовом положении. Для выплаты заработной платы предприятиям приходится брать заемные средства на льготных условиях.

По правилам гл. 25 НК, проценты по заемным средствам включаются в расходы компании по мере их начисления. По кредитам, полученным в связи с финансовыми затруднениями из-за коронавируса, предприятиям разрешили проценты отражать в затратах по оплате. Новый порядок будет действовать до 31.12.2021 г.

Для компаний, занимающихся информационными технологиями, законодатели в 2021 году ввели два изменения при расчетах налога на прибыль.

IT-предприятия получат льготу

Ставка по налогу на прибыль в федеральную казну будет равняться 3%. В региональный бюджет организации, занимающиеся информационными технологиями, платить не будут. Такую льготу получат только те фирмы, которые соответствуют требованиям:

• работа в IT-сфере, услуги по разработке и сопровождению собственного программного обеспечения;
• разработка и проектирование устройств, применяющихся в электронных базах;
• в штате фирмы должно быть не меньше 7 сотрудников;
• доля доходов от услуг в сфере информационных технологий и разработки программного обеспечения не должна быть меньше 90%.

Компании, претендующие на льготу, должны быть зарегистрированы в Минкомсвязи.

Амортизация IT-оборудования.

Приборы, изделия, устройства, применяемые при оказании услуг в информационных технологиях и при разработке программного обеспечения необходимо амортизировать по установленным правилам. До 2021 года расходы на покупку такой техники списывались в полной сумме на уменьшение налогооблагаемой базы.

Первая новость об изменениях в налоговом учете с 2021 года обрадует IT компании. Налоговая нагрузка будет значительно снижена. Известие о запрете списания затрат в полном объеме – отрицательное. Фирма не сможет уменьшить налогооблагаемую базу на всю сумму оборудования. Списание затрат будет производится равномерно, в течение срока полезного использования.

Для издательских компаний увеличена норма списания бумажной продукции. Газеты, журналы, книги, брошюры, не пользующиеся спросом, можно списывать в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу до 30% от тиража. До 2021 года разрешалось не более 10%.

Это изменение позволит издателям уменьшить суммы налога на прибыль. Правительство решило поддержать компании, производящие печатную продукцию. Им трудно конкурировать с электронными СМИ.

Изменения в бухгалтерской отчетности НДФЛ

В правила расчета налога на доходы физических лиц в 2021 году внесены важные изменения. Основное из них – впервые с 2001 года будет применяться прогрессивная система.

Ставка 15%

В 2021 году будет действовать ставка НДФЛ в 15%. Коснется это нововведение тех налогоплательщиков, которые зарабатывают в год более 5 млн. рублей. Доходы менее этой суммы будут облагаться 13%.

В 2001 году была отменена прогрессивная шкала НДФЛ. Налогоплательщики, не зависимо от суммы дохода, стали платить в бюджет 13%. До этого нововведения были начисления от 12 до 30%, зависящие от величины заработка.

Правительство считает, что физические лица, зарабатывающие более 400 тысяч рублей в месяц, будут в состоянии заплатить лишние 2% с доходов, превышающих 5 млн. в год. Эти меры пополнят казну, не нанеся большого урона состоятельным людям.

Новая форма декларации

В бланк 3 НДФЛ внесли следующие изменения:

1. Появилось заявление о возврате сумм налога, которые были излишне уплачены за отчетный год.
2. Для индивидуальных предпринимателей вводится приложение, в котором указываются авансовые платежи.
3. Указаны строки для стоимости недвижимости с учетом кадастровой цены.

Эти изменения внесены в декларацию за 2020 год. Изменения налоговой формы отчетности позволят упростить процедуру возврата переплат по НДФЛ.

Расширен перечень медицинских услуг для социального вычета

Налогооблагаемую базу по НДФЛ можно уменьшать на социальные вычеты. К ним относятся расходы на медицинские услуги. В Налоговом кодексе есть перечень выплат. Теперь в этот список добавлены несколько видов дорогостоящего лечения. Среди них репродуктивные мероприятия и исправления сложных дефектов зубов. Новые правила применяются с 2021 года.

Положительная новость для людей, которые захотят воспользоваться дорогостоящими медицинскими услугами, которыми дополнен список. Им ИФНС вернет 13% стоимости.

Проценты по банковским вкладам будут облагаться НДФЛ

До 2021 года процентные выплаты по рублевым банковским вкладам не облагались НДФЛ. Вводятся новые правила. Теперь налог нужно заплатить с сумм, превышающих необлагаемый минимум.

Этот показатель будет высчитываться как произведение 1 млн. рублей на ключевую ставку, установленную ЦБ. Все суммы свыше этого лимита будут облагаться 13%.

Законодатели считают, что людей, имеющих вклад более 1 млн. рублей, можно причислить к категории зажиточных. НДФЛ с банковских процентов пополнит бюджет, однако это изменение расстроит состоятельных вкладчиков.

Объединение форм 2 и 6 НДФЛ

С отчетов за 2021 год сведения о доходах физических лиц будут подаваться в форме 6 НДФЛ. У работников бухгалтерии будет меньше работы. Риск допустить ошибку, наказываемую штрафом, сократиться.

Взносы во внебюджетные фонды

Начиная с 2021 года, в порядке начисления и уплаты взносов будут изменения.

Пенсионный фонд.

Если работнику назначена страховая пенсия, взносы, которые излишне уплатил работодатель, не вернут.

Переплата может быть начислена на лицевой счет работника, вышедшего на пенсию. Работодатель, обратиться с заявлением в региональное отделение ПФР за возвратом. Эти суммы не подлежат перечислению на расчетный счет предприятия.

Взносы в ФСС.

В 2021 году прекращает действие зачетная система по взносам в Фонд социального страхования. Будет переход на прямые выплаты. До нового года работодатель выплачивал пособия, на эти суммы уменьшал взносы.

Теперь пособия по социальному страхованию будут полностью выплачиваться за счет средств регионального ФСС. Организации оплачивают взносы в фонд в полном объеме.

С 2021 года региональный фонд социального страхования будет выплачивать следующие виды пособий:

• при нетрудоспособности, которая связана с общим заболеванием или вызвана несчастным случаем при выполнении служебных обязанностей;
• если работник имеет право на отпуск по лечению, его оплачивает ФСС и предоставляет бесплатный проезд туда и обратно;
• пособия, предоставляемые женщинам по беременности и во время родов;
• рождение;
• при уходе за детьми.

Если женщина встанет на учет при беременности до 12 недель, ей также ФСС обязан выплатить пособие.

Систему прямых выплат вводили с 2011 года. С 2021 года по зачетной системе будет оплачиваться только пособие на погребение и дополнительные выходные по уходу за ребенком, который является инвалидом.

Теперь механизм получения пособий ФСС будет следующим:

• работник предоставляет в бухгалтерию заявление с подтверждающими документами;
• предприятие отправляет в отделение ФСС реестр с расчетами, его проверяют не более 10 дней;
• сотруднику на банковскую карту фонд перечисляет сумму причитающихся выплат.

Не всем финансовым работникам и сотрудникам компаний нравятся новые правила. Увеличился документооборот, срок выплаты работнику может затянуться.

Льготы по взносам для компаний в сфере информационных технологий.

Данные льготы существуют сейчас, с 2021 года они не будут ограничиваться сроком действия. IT организации уплачиваю взносы:

• ПФР – 6%;
• ФСС – 1,5%;
• ФОМС – 0,1%.

База для начисления – фонд оплаты труда. Эти льготы применяют компании, работающие в сфере информационных технологий. Они разрабатывают собственное программное обеспечение, оказывают услуги по его сопровождению. Проектируют оборудование для электронных баз.

Есть критерии, которым должна соответствовать IT-фирма:

• регистрация в Минкомсвязи;
• численность сотрудников предприятия – 7 человек и выше;
• стоимость реализации услуг по информационным технологиям должна быть выше 90%.

В 2021 году будет изменены правила определения IT услуг. В них не будут включены доходы от реализации лицензий на программное обеспечение, созданное для размещения рекламы в сети интернет.

Правительство продолжает политику поддержки IT бизнеса. Это хорошая новость для компаний, занимающихся информационными технологиями. Они получат льготы по уплате отчислений с фонда заработной платы.

Транспортный налог

До 2021 года региональные власти могли устанавливать сроки уплаты этого налога. Теперь НК разрешил им только устанавливать ставки и утверждать порядок перечисления. Расчет может быть общей суммой или авансовыми платежами.

Установлен единый срок оплаты транспортного налога – до 1 марта года, следующего за отчетным. Если региональное законодательство предусматривает авансовые платежи, их нужно платить не позже месяца после окончания квартала.

Декларация по транспортному налогу за 2020 год отменена. ИФНС будет направлять предприятиям, имеющим автомобили, расчет. Если у организации будут расхождения, она должна представить в налоговую инспекцию пояснения и приложить подтверждающие документы.

Земельный налог

Также, как и по транспортному, по земельному налогу с 2021 года установлен единый крайний срок уплаты – 1 марта года, который следует за отчетным. Регионы определяют ставки, в соответствии с НК РФ, и порядок уплаты.

Если установлены авансовые платежи, они уплачиваются не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетным кварталом.

Организации больше не будут представлять декларацию, но им необходимо самостоятельно произвести расчет налога. ИФНС направит предприятия свои расчеты. Если обнаружатся расхождения, в инспекцию следует отправить пояснения.

Замена деклараций по транспортному и земельному налогу расчетами, присылаемыми из ИФНС – позитивное изменение. Снизится количество документов, предоставляемых в фискальный орган. Не будет штрафов за опоздание со сдачей.

Онлайн кассы

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, реализующие товары и услуги собственного производства, могут работать без ККТ только до 1 июля 2021 года.

Эта была последняя категория, которой предоставлялась отсрочка в применении онлайн касс.

Изменения в бухгалтерской отчетности — упрощенная система налогообложения (УСН)

В 2021 году будут увеличены критерии, необходимые для применения УСН. В 2020 году выручка не должна превышать 150 млн., а количество сотрудников компании 100 человек.

В новом году компания не потеряет право применять УСН, если выручка – 200 млн., количество сотрудников 130 человек. Однако, с того квартала, с которого пошло превышение лимита в 150 млн, придется заплатить налог по повышенной ставке:

• если компания применяет «доходы» – 8%;
• «доходы минус расходы» – 20%.

До превышения лимита эти ставки 6 и 15%. Это хорошая новость для компаний, которые запланировали применение упрощенной системы, но не уложились в ограничения.

Применение нулевой налоговой ставки для ИП

Региональное законодательство разрешает индивидуальным предпринимателям, занимающихся строго определенными видам деятельности, не платить налог по УСН и ПСН. С 2021 г. это положение правительство продлило до 2024 года.

Список услуг в ПСН

Законодатели расширили список услуг, оказывая которые, можно применять патентную систему. С 2021 года этими изменениями могут воспользоваться:

• все фотографы;
• преподаватели по дошкольному и дополнительному образованию;
• повара;
• фермеры-растениеводы.

Эти изменения снизят сумму уплачиваемых налогов, представителям профессий, дополнительно внесенных в список.

Закон 115 ФЗ

Закон усилил контроль банков над всеми перечислениями по расчетному счету на суммы свыше 600 тысяч рублей. До 2021 это правило касалось только операций, которые, по мнению кредитного учреждения, можно было отнести к подозрительным.

Теперь банки вправе блокировать операции, попавшие под новое правило. С предприятия могут потребовать разъяснений и предоставление документов, касающихся подозрительного перечисления по расчетному счету.

Под контроль банков теперь попадают также почтовые переводы свыше 100 тысяч, любые операции с объектами недвижимости на сумму более 3 млн., платежи по договорам лизинга от 600 тысяч.

Это нововведение очень негативно отразиться на клиентах. Банки, боясь штрафов и потери лицензии, могут блокировать большее количество операций. Расчеты между компаниями и контрагентам замедлятся.

По независимым оценкам, до 5% компаний и индивидуальных предпринимателей в 2020 году подверглись неоправданным блокировкам. С введения новых правил, количество пострадавших предприятий увеличится.

Читайте более подробно о том, как изменились требования по 115-ФЗ.

Послабления в блокировке счетов ИФНС

Если налогоплательщик не предоставит декларацию или расчет по взносам, ИФНС вправе заблокировать его расчетный счет. Ограничения снимаются после устранения этого нарушения.

В 2020 году ИФНС вправе наложить запрет на операции по расчетному счету через 10 рабочих дней после окончания срока предоставления декларации или расчета. С 2021 года этот промежуток времени увеличен до 20 дней.

Инспекция предупредит налогоплательщика о своем намерении за 14 дней.

Минимальная сумма для обращения в суд ИФНС увеличена

В 2020 году, если налоговая задолженность физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, превышает 3 тысячи рублей, ИФНС вправе подать в суд. Если решение будет принято, судебные исполнители принудительно взыщут долги.

С 2021 года этот порог увеличен до 10 тысяч. ИФНС также вправе потребовать через суд исполнение требований на эту сумму, если их срок превысил 3 года.

Изменения в бухгалтерской отчетности по НДС

С 2021 года правительство вводит ряд послаблений для налогоплательщиков по налогу на добавленную стоимость.

Легковые автомобили для инвалидов

Легковые автомобили с оборудованием для вождения инвалидами теперь не будут облагаться НДС. Должны выполняться требования по безопасности конструкции транспортного средства для людей с ограниченными возможностями.

Эта льгота может применяться для импорта автомобилей со специальным оборудованием и продажи в России. Код по классификатору ТН ВЭД – 8703.

Медицинские товары

Расширился список медицинских товаров, которые не облагаются НДС. В него внесли более 20 позиций. Среди них хирургические инструменты, диагностическое оборудование, специальная мебель, протезы, импланты.

Имущество при банкротстве

С 2021 года освобождается от налога на добавленную стоимость имущество предприятий-банкротов. Это правило распространяется не только на продажу активов, но и на производство товаров и услуг, которые организация реализует во время этого процесса.

Льготы по НДС для IT компаний

Программное обеспечение для ЭВМ и базы данных, которые будут включены в единый реестр Российского ПО, не будут облагаться НДС. Это правило будет распространяться на услуги по предоставлению удаленного доступа к этим продуктам.

Есть условие для применения данной льготы. Программное обеспечение не должно разрабатываться для распространения рекламы в интернете. ПО не может быть использовано для поиска информации о клиентах и покупателях.

Правительство в 2021 году вводит льготы для предприятий, занимающихся информационными технологиями, сразу по нескольким налогам и сборам. По налогу на прибыль снижена ставка, уменьшены тарифы по отчислениям во внебюджетные фонды, применяется льгота по НДС.

Внесение в НК причин для отказа в приеме деклараций

С июля 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень причин, по которым декларация и расчеты по налоговым платежам не будут приняты. Сейчас этот список регламентируются внутренними регламентом ИФНС.

Основания:

• декларация или расчет подписан лицом, которое не имеет на это право;
• у ИФНС есть сведения, что руководителем решением суда запрещено занимать эту должность;
• есть сведения от учреждения ЗАГС о смерти физического лица до момента подписания отчетности;
• декларация или расчет представлены с ошибками или нарушением контрольных соотношений.

ИФНС обязано предупредить в течение 5 рабочих дней налогоплательщика о том, что его декларация считается не принятой.

К изменениям в налоговая отчетность в 2020 году работники финансовых служб предприятий уже привыкли. Новый, 2021 год принесет немало нововведений. К ним нужно быть готовым.

Работники финансовых служб должны уменьшить риск неправильного отражения хозяйственных операций в учете. Для этого необходимо заранее подготовится и изучить новые правила, которые принесут изменения в бухгалтерской отчетности.

Если некоторые изменения в бухгалтерской отчетности и учете застали вас врасплох или вы не понимаете, как действовать в сложившихся условиях, то обращайтесь в «Радар-Консалтинг». Лучшее бухгалтера и аудиторы с опытом более 20 лет помогут разобраться во всех нюансах, чтобы ваш бизнес продолжал стабильно работать в соответствие с нормами законодательства и приносить доход.

Вы можете подать заявку на консультацию с бухгалтером или аудитором. Для новых клиентов компании консультация предоставляется бесплатно: