При выполнении своих профессиональных обязанностей мы руководствуемся общепризнанными нормами этики и морали:
НЕЗАВИСИМОСТЬ, ЧЕСТНОСТЬ, ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ КОМПЕТЕНТНОСТЬ, ДОБРОСОВЕСТНОСТЬ и КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
  • »
  • »
  • Как перейти с общей системы на упрощенную и не переплатить налоги?

Как перейти с общей системы на упрощенную и не переплатить налоги?

Многие компании принимают решение перейти с общей системы налогообложения на упрощенную в целях экономии денежных средств предприятия. Организация должна соответствовать всем требованиям, предъявляемым к подобным субъектам. Переход на новый налоговый режим осуществляется со следующего календарного года.

Согласно действующим законодательным нормам РФ, юридическое лицо обязано подать уведомление об изменении системы налогообложения в инспекцию до 31 декабря года, предшествующего тому, с которого планируется применение упрощенного режима. В документе необходимо указать объект налогообложения, размер доходов по состоянию на 1 октября и остаточную стоимость основных средств.

Следующий шаг — формирование налоговой базы переходного периода. Именно этот этап при должном подходе позволяет избежать налоговых потерь.

Порядок правильного формирования налоговой базы

  1. Учет доходов. До перехода на УСН необходимо избегать получения предоплаты от контрагентов. В противном случае указанные суммы включаются в налоговую базу переходного периода. При этом средства, внесенные при новом режиме, но учтенные при расчете налога на прибыль ранее, не относятся к доходам на УСН.
  2. Учет расходов. Чтобы уменьшить налог на прибыль, необходимо получить документы от поставщиков до 1 января. В противном случае их нужно будет учесть по УСН. Платежи по кредиторской задолженности не включаются в единый налог, даже если были внесены после перехода, так как они учитывались при расчете налога на прибыль.
  3. Восстановление НДС, принятого к вычету в период применения общей системы. Для того чтобы избежать процедуры, необходимо произвести списание товаров и материалов в последнем квартале по максимуму, т. е. освободить склад от ненужных остатков.
  4. Учет НДС по «незакрытым» авансам. Получение аванса от контрагента может стать причиной для уплаты НДС в двойном размере. Следовательно, если планируется переход на УСН, подобных операций лучше избегать.
  5. Учет нематериальных активов и основных средств. Нужно определить остаточную стоимость на 31 декабря и отразить в налоговом учете на дату перехода на УСН. В таком случае основные средства и нематериальные активы будут относиться к расходам в новом режиме.